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什么是增值税一般纳税人?

时间:2024-09-30 16:34:51 阅读量:3118

增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(目前为年应税销售额 500 万元及以下为小规模纳税人)的企业和企业性单位。


  1. ⒈增值税计算方式

    • 一般纳税人的应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。

    • 销项税额是指纳税人发生应税销售行为,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额,计算公式为:销项税额 = 销售额 × 税率(根据不同的应税销售行为,税率有 13%、9%、6% 等不同档次)。

    • 进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。例如,企业购买原材料支付了 100 万元(不含税),取得了增值税专用发票,发票上注明的增值税额为 13 万元(假设税率为 13%),这 13 万元就是进项税额。

  2. ⒉会计核算要求

    • 一般纳税人需要有健全的会计核算制度,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。

    • 能够准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

  3. ⒊发票使用

    • 可以领购和使用增值税专用发票。增值税专用发票不仅是商事凭证,也是增值税扣税凭证,购货方可以依据取得的增值税专用发票上注明的进项税额进行抵扣。

    • 同时也可以使用普通发票。

  4. ⒋纳税申报

    • 一般纳税人需要按照规定的纳税申报期限进行纳税申报,通常为按月申报。

    • 在申报时,要详细填报各种相关的纳税申报表格,包括销售额、进项税额、销项税额等信息,以便税务机关准确核算应纳税额。

  5. ⒌税收政策优惠方面